Что делать, если налоговая отказала в перечислении вычета, ссылаясь на долги по налогам?

Уже более 10 лет мы помогаем нашим клиентам в получении налогового вычета. За это время в нашей практике возникали спорные ситуации, когда налоговые инспектора выносили отказ в предоставлении налогового вычета с покупки жилья, обучения и лечения. Иногда отказы были обоснованными, иногда нет. В данной статье мы рассмотрим ситуацию, когда налоговая инспекция не производила возврат подоходного налога, ссылаясь на наличие задолженности по иным налогам: за недвижимое имущество, землю, личный транспорт.

Насколько правомерным является подобный отказ?

Анализируя налоговое законодательство РФ, можно смело сделать вывод о том, что такой отказ неправомерен, потому что:

Граждане, подавшие декларацию 3-НДФЛ одновременного с заявлением на получение налогового вычета, имеют полное право на его своевременный возврат. Согласно НК РФ максимальный срок возврата - 4 месяца.
Возврат либо зачет налога при наличии недоимки по налогам, пеням или штрафам соответствующего вида производится после зачета суммы, заявленной к возврату, в счет погашения недоимки. НО! НДФЛ и налоги на транспорт, землю, недвижимость физических лиц – не соответствующие налоги, так как НДФЛ – это федеральный налог, а остальные вышеперечисленные налоги являются региональными. Поэтому ссылаться на наличие задолженности по региональным налогам при отказе в возврате НДФЛ налоговый инспектор не может, тем самым нарушая ваше право на своевременное получение вычета.
Сотрудник инспекции при рассмотрении заявления на налоговый вычет физического лица, выявив факта неуплаты имущественных налогов данным лицом, может предпринять только следующие действия: вручить либо направить ему дубликат уведомления об оплате данных налогов, либо письменно уведомить о наличии у него задолженности по данным налогам и приложить к уведомлению квитанции на оплату (письмом Федеральной налоговой службы России от 30 марта 2011 года № ЯК-4-11/49542). Разъяснения о том, что инспектор имеет право вынести отказ по причине выявления недоимки по имущественным налогам физ. лица, в дано письме не содержится.

В существующей судебной практике, в подобных ситуациях ФАС вставала на сторону налогоплательщика, опираясь на вышеизложенные нормы.

Какие действия предпринять в подобной ситуации?

Так как в нашей стране практикуется досудебное урегулирование споров с ФНС, необходимо написать жалобу в налоговую инспекцию, отказавшую в вычете. Если ваша жалоба не будет удовлетворена, вы можете требовать вернуть налоговый вычет через суд.