Как правильно уменьшать налог по ЕНВД на сумму страховых взносов?

ЕНВД очень популярная система налогообложения среди индивидуальных предпринимателей, занимающихся пассажирскими и грузоперевозками, розничной торговлей, а также оказанием бытовых услуг населению. Одним из преимуществ данной системы является возможность уменьшать налоги на сумму взносов, уплачиваемых в пенсионный фонд (ПФР).

Уменьшение налога по ЕНВД на сумму страховых взносов

Взносы в ПФР обязан уплачивать каждый индивидуальный предприниматель, вне зависимости от выбранной системы налогообложения. За счет данных взносов формируется его будущая пенсия, так как ИП – самозанятое лицо, он сам должен ее себе обеспечивать. Отсутствие предпринимательской деятельности не снимает обязанность в уплате данных взносов.

Если у вас возникают вопросы по заполнению декларации ЕНВД, расчету взносов в ПФР или вас интересует регистрация ип енвд, вы можете обращаться к специалистам ТЭРРА-Консалтинг.

СОВЕТ. Если вы зарегистрированы как ИП, но деятельность не ведете, лучше снимитесь с учета в качестве индивидуального предпринимателя, чтобы вам перестали начисляться взносы в ПФР.

Как же правильно уменьшить налог по ЕНВД на пенсионные взносы?

СОВЕТ. Если вы хотите уменьшать налог каждый квартал, разделите общую сумму взносов на 4 равные части, и платите каждый квартал. (1 – до 31 марта; 2 – до 30 июня, 3 – до 30 сентября, 4 – до 31 декабря).

Правило 1. Уменьшить налог можно только за тот период, в котором были уплачены взносы.

ПРИМЕР. Вы уплатили взносы в ПФР в марте 2016 года. Так как это первый квартал, вы имеете право уменьшить налог за 1 квартал 2016 года.

ВАЖНО. Если вы уплатили взносы в ПФР одной суммой за весь год, вы можете уменьшить налог только один раз за тот квартал, в котором произошла оплата.

Правило 2. Нельзя уменьшать налог на взносы за просроченные периоды (например, в 1 квартале 2016 были оплачены взносы в ПФР за 2014 год).

Налоговый кодекс не допускает так уменьшать налоги, так как уменьшение производится только за текущий отчетный период.

Правило 3. Если у ИП нет наемных работников, он уменьшает ЕНВД на сумму уплаченных за себя взносов (налог может уменьшаться на все 100%).

Если у ИП есть наемные работники, он уменьшает ЕНВД на сумму взносов, уплаченных за работников (не более чем на 50%). Суммировать взносы за себя и за работников нельзя.

Правило 4. Уменьшать ЕНВД можно на платеж в ПФР в размере 1% с суммы дохода, превышающей 300 000.