Как сдать уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (Часть 2)?

Теперь рассмотрим вариант корректировки налоговой декларации по НДС в том случае, если ошибки выявил налоговый орган и предъявил Вам требование – об объяснении, либо о внесении исправлений в отчетность.

Корректировка налоговой декларации по НДС

Ситуация № 4. В приложении к требованию налоговый орган указал список счет – фактур с указанием информации, которую Вам нужно уточнить. Если Вы проверили эти сведения, и выявили, что Вы допустили неточности в указании даты и номера счет – фактуры, то в таком случае можно не формировать корректировочную налоговую декларацию по НДС, а ответом на требование уточнить данные (по определенной форме в соответствии с техническим регламентом).

Налоговый орган сам на основании Вашего подтверждения исправит информацию в Вашей декларации на верную.

Ситуация № 5. При получении требования из ИФНС и проверке сведений, выяснили, что да, действительно, была допущена ошибка в отражении данных с оригиналов счет – фактур в программе учета 1С. В таком случае, правка данных обязательна, даже если после исправления сумма налога к оплате не изменится.

Вносить исправления нужно путем записи дополнительных листов к книгам продаж и/или покупок. Затем сформировать корректировочную налоговую декларацию по налогу, выгрузить и отправить по ТКС в налоговую инспекцию, параллельно оплатив недоимку по налогу и пени (если таковые будут после уточнения).

Практика сдачи декларации в налоговую по НДС

На практике часто встречается и такая ситуация, когда запрос на уточнение данных в налоговой декларации по НДС приходит не из налогового органа, а от Вашего контрагента. Такое возможно в том случае, когда Ваш покупатель отразил вычет по НДС в книге покупок.

Налоговый инспектор проводит камеральную проверку налоговой декларации по налогу, выявляет какие-либо неточности и направляет ему требование предоставить пояснения.

Ваш покупатель получает требование и отправляет запрос к Вам для сверки либо уточнения данных. На такие запросы тоже лучше реагировать и проверять на соответствие, так как от ошибок никто не застрахован. Такие возможные ошибки происходят при обработке первичных документов «вручную». Информация к размышлению - при внедрении ЭДО основного массива ошибок можно было бы предотвратить!

В каких случаях происходит корректировка других налоговых деклараций, мы описывали ранее, ознакомиться с информацией можно на сайте.

Также ответ на вопрос - что делать, если пришло требование о предоставлении пояснений из налоговой инспекции в ходе камеральной проверки налоговых деклараций – можно найти также на нашем сайте.