Как уменьшить налог при продаже имущества

Продажа машины, квартиры или загородного дома – это вполне обычная хозяйственная операция. Но ее существенная особенность – оборот этой операции достаточно велик. Следовательно, планируя такую продажу, следует продумать ходы по снижению налоговых отчислений. Следует оговорить, что если имущество более 3-х лет находилось в собственности, то доход от его продажи освобожден от налогообложения.

Законом предусмотрено несколько вариантов действий:

Первый – применение налогового вычета.
Второй – учет расходов, понесенных при покупке или строительстве продаваемого имущества.
Третий – использование имущественного налогового вычета.

Первый обычно применяют при продаже имущества, которое не приобреталось (например, получено в наследство). Нет затрат, которые уменьшают доход.Такой вычет из дохода при продаже квартир, дачных домов, земельных участков или долей в них максимально составит 1 млн. рублей. При продаже машин, гаражей, нежилых помещений и другого имущества его максимальный размер – 250 тыс. рублей. Так, к примеру, в 2014 году была получена в наследство квартира. В 2015 году она была продана за 4.75 млн. рублей. Налог по ставке 13% платится с 3.75 млн. рублей и составит 487.5 тыс. рублей. Его уменьшение составит 130 тыс. рублей.

ВАЖНО помнить, что на продажу нескольких объектов имущества в течение одного года распространяется только один налоговый вычет.

Второй вариант обязательно требует документального подтверждения затрат для уменьшения налогооблагаемой базы. В этом случае, например, квартира была приобретена в 2013 г. за 4.25 млн. рублей, а продана в 2015 г. за 4.75 млн. рублей. Доход составит 500 тыс. рублей, налог (13%) – 65 тыс. рублей.

Третий вариант (возврат налога при покупке квартиры) целесообразен при условиях:

1) планируется продажа старого имущества и покупка нового в одном году;
2) имущественный налоговый вычет не был применен ни разу или был получен не полностью.

Максимальная величина такого вычета – 260 тыс. рублей.

Первый пример продолжим покупкой новой квартиры за 5 млн. рублей. В этом случае налог в 487.5 тыс. рублей уменьшится до 227.5 тыс. рублей.

ВАЖНО помнить, что имущественный вычет возвращается в течение нескольких лет размере не более уплаченной суммы подоходного налога. Т.е. если в 2015 г. зарплата составила 500 тыс. руб., то будет возвращено 65 тысяч рублей. Остальное – в последующие годы.