Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Доходы, с которых нужно платить налог

В соответствии с Налоговым Кодексом РФ доходы, полученные физическим и лицами в натуральном и денежном выражении, облагаются подоходным налогом. Такое понятие, как материальная выгода тоже считается доходом и попадает под налогообложение. Исключение составляют только те выплаты, которые перечислены в ст. 217 НК РФ.

Действующие ставки налога

В настоящее время 13% ставка налога является основной. Под этот процент попадают доходы граждан в виде заработной платы, продажи имущества, сдачи в аренду помещения и другие. Ставка налога 35% применяется при получении дохода от операций:

• c банковскими кредитными договорами, в части получения процентов, превышающих действующую ставку рефинансирования;
• при получении выигрыша сверх лимитированной суммы;
• со страховых выплат, превышающих установленные нормы.

 Полученные дивиденды от участия в уставном капитале ООО, также считаются доходом и облагаются с 01.01.2015 года налогом по ставке 13% для резидентов РФ и 15% для нерезидентов.

Удержание налога

Чаще всего НДФЛ удерживается налоговым агентом непосредственно в момент получения дохода. В иных случаях в соответствии с законом, налогоплательщик должен самостоятельно рассчитать и уплатить в бюджет необходимую сумму в рамках налогового периода.

Льготы по НДФЛ

Налоговым Кодексом предусмотрены различные льготы при уплате налога. В случае получения дохода из нескольких источников, стандартные вычеты предоставляются только у одного налогового агента. Кроме стандартных, налогоплательщик вправе рассчитывать на имущественные и социальные вычеты.

1. Стандартные вычеты предоставляются на каждого несовершеннолетнего ребёнка и учащегося до 24 лет. Вычет составляет 1400 рублей на первых двух детей, 3000 рублей на третьего и следующих детей, и применяется до получения работником совокупного дохода в 280 тыс. руб. Кроме того, предусмотрены дополнительные вычеты для ликвидаторов Чернобыльской аварии, инвалидов ВОВ и героев РФ.
2. Социальные вычеты. В соответствии с Российским законодательством плательщикам подоходного налога предоставляется налоговый вычет в связи с обучением, образованием, а также в случае перечисления налогоплательщиком добровольных взносов на накопительную часть трудовой пенсии и благотворительность. Лимит вычета по вышеперечисленным операциям составляет 120 тыс. рублей. Налоговый вычет, предоставляемый работнику на образование детей, ограничен суммой в 50 тыс. рублей, а в случае, если работник оплачивает дорогостоящее лечение, то сумма затрат включается полностью.
3. Налоговый вычет по операциям с недвижимостью. При продаже недвижимого имущества, перешедшего в собственность налогоплательщика, предоставляется имущественный вычет в сумме 1 млн рублей. В соответствии со ст.220 НК РФ п. 1 к лимитируемому имуществу относятся следующие объекты:

• земельные участки;
• дачные домики;
• приватизированные помещения;
• квартиры.