Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ при изъятии имущества на государственно-муниципальные нужды?

По закону государственные органы могут изъять ваше недвижимое имущество (земельный участок, дом, здание), если они расположены на территории, которая понадобилась для реализации государственно-муниципальных целей. Например, для строительства новой автомобильной или железной дороги, автовокзала и так далее. Естественно просто так они это сделать не могут. В первую очередь Вас за год предупреждают в письменной форме о том, что Ваше имущество подлежит изъятию. Далее решается вопрос о том, каким образом вам компенсируют утраченную недвижимость.

Как правило, это происходит двумя способами:

Денежная компенсация в размере рыночной стоимости Вашего имущества.

ВАЖНО! Если на Вашем земельном участке есть постройки, которые не оформлены должным образом, расчет рыночной стоимости будет производиться без их учета. Поэтому если вы строите что-то на своем участке, тем более дорогостоящее (дом), обязательно оформляйте в собственность.

Предоставление равноценной недвижимости.

Гос. органы могут предложить вам равнозначный участок, здание, дом, которые не находятся на стратегически важной территории. Если Вы не согласны с размером компенсации, Вы можете оспорить её через суд, но, как правило, в результате суд сам выносит решение о сумме и ориентируется он также на рыночную стоимость.

ВАЖНО! Если в связи с изъятием имущества, Вы несете убытки (в том числе упущенную выгоду), их также можно включить в размер компенсации. Например, Вы сдавали здание в аренду, и после изъятия придется расторгать договоры, искать новых арендаторов, новое место и так далее. Главное предоставить гос. органам документальное подтверждение своих убытков.

Так как компенсация, полученная при изъятии имущества государством на свои нужды, это доход, возникает вопрос:

нужно ли платить налог и подавать декларацию?

Декларацию 3-НДФЛ в этом случае Вы обязаны подать в налоговую, даже если изъятая недвижимость была в собственности более 3-х лет. Это важное отличие от продажи имущества более 3-х лет, когда декларацию подавать не нужно. Срок подачи – 30 апреля года, следующего за годом выплаты компенсации и утери права собственности.

Налог с компенсации можно будет зачесть, воспользовавшись правом на вычет. В данном случае предоставляется вычет в размере выплаченной компенсации. Поэтому, 3-НДФЛ по сути будет нулевая (сколько получили компенсацию, столько и заявили в вычете), но подать ее нужно, чтобы заявить право на этот вычет. В противном случае налоговая инспекция может насчитать налог со всей суммы полученной компенсации.