Штрафы за непредоставление декларации 3 НДФЛ

Если Вы на протяжении года получали доход, который необходимо задекларировать (пример этого - продажа автомобиля, недвижимости), то вы обязаны предоставить декларацию 3 ндфл не позднее, чем до 30 апреля следующего года.

Не хочу звонить, мне проще написать

Каждый конкретный случай разделен на три группы и будет рассмотрен отдельно:

Если декларация, по которой не требуется уплата налогов, не была подана.
Если декларация, по которой требовалось оплатить налог, не была подана
Если декларация была предъявлена, но не был оплачен налог.

Если по декларации вы не должны платить налог

При условии, что вы не предъявили декларацию, по которой не требуется оплачивать налог, то: служба налоговой инспекции потребует от вас предоставления декларации, чтобы вы смогли подтвердить, действительно ли у вас отсутствуют доходы, которые необходимо оплатить. В этом случае, вам необходимо будет, согласно ст. 119 НК РФ, выплатить штраф за декларацию 3 ндфл, размер которого составляет 1000 рублей.

Рассмотрим ситуацию, например: гражданин Иванов В.А в 2014 году приобрел в свое пользование машину, ее цена 400 000 рублей. На следующий год, он вынужден был ее продать за 300 тыс. рублей. В связи с тем, что он не получил от этой продажи прибыли, так как продал он ее за меньшую сумму, он не должен платить налоги. В случаи, если он до 30 апреля 2016 года не предоставит в службу налоговой инспекции декларацию, то налоговая инспекция по месту его проживания направит запрос, требующий предоставления декларации.

В этом числе ему насчитают штраф, размер которого составляет 1000 рублей. Кроме этого, если проигнорировать подачу декларации, могут возникнуть трудности с налоговой службой. Из налоговой службы постоянно будут приходить письма. В них будут указываться о просроченной Вами обязанности, а если в дальнейшем Вам необходимо будет обратиться в этот орган для получения каких-либо справок, то Вам сообщат, что сперва Вы должны оплатить назначенный штраф и предоставить декларацию.

Если Вам все же требуется заплатить налог

В том случае, если вам требуется оплатить налоги, но вы не предъявили декларацию, то:

Согласно статье 119 НК РФ («Не предоставление декларации о доходах») на вас налагаются штрафные санкции, размер которых равен 5% от всей суммы неуплаченного налога по каждому просроченному месяцу. Такой процент начинает насчитываться с 1 мая. Но он не должен превышать 30% от полной суммы насчитанного налога.
В случае, если вы не смогли предоставить справку о доходах до 15 июля включительно, в том числе, и не оплатили необходимую сумму налога, к вам применят штрафные санкции, размер которых составит 20% от полной насчитанной суммы, согласно статье 122 НК РФ («Неуплата или частичная неуплата налогового сбора»).
Важно заметить, что эти штрафные санкции будут применяться в том случае, если органы налоговой инспекции заметят неоплаченный налог.
При условии, что вы оплатили данный налог и сопровождающие его дополнительные штрафные санкции раньше, чем получили уведомление о неуплате, то данный штраф к вам применяться не будет. Но уплаты пени не избежать в любом случае.

Следует знать, что штраф данной статьи может быть увеличен с 20% до 40%. Это станет возможным в том случае, если органы налоговой инспекции докажут умышленный характе неуплаты налога налогоплательщиком.

Но, как показывает практика, сделать это инспекции будет очень сложно. Заметьте, этот штраф возможен лишь тогда, когда орган налоговой инспекции самостоятельно заметит этот факт.

Если вы уплатили налог и штрафные санкции самостоятельно и раньше, чем налоговая инспекция прислала вам уведомление о штрафе, то можете быть спокойны. Привлечение вас к налоговой ответственности, в данном случае, будет, конечно же, неправомерным.
Если по каким-либо причинам, вы не смогли представить налоговой инспекции справку о доходах, и естественно не оплатили их до 15 июля, вам будут начислять пени.
Размер последних составит 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый день неуплаты.
Кроме того, особо обращаем ваше внимание на то, что Уголовный Кодекс РФ содержит нормы, допускающие привлечение физических лиц к уголовной ответственности («Уклонение от выплаты налогов или сборов с физического лица»). Это связано с крупными суммами задолженности. К ним относятся суммы, которые превышают полмиллиона рублей.

Например, продажа недвижимости за 5 млн. рублей доставшаяся вам в наследство, и после продажи которой вам необходимо оплатить налог на доходы в размере 600 000 рублей.

Простой пример: гражданином Новосельцовым В.Р. получена недвижимость по наследству. Он продает ее за 3 млн. руб.

Следовательно, ему необходимо выплатить налог, размер которого можно посчитать 3 млн. руб.* 13% = 390 000 руб. Он понятие не имел, что ему требуется представить справку, и заплатить данный налог. Таким образом, он ничего и не делал. В конце июля следующего года Новосельцову поступило письмо из налоговой инспекции, в котором указано, что ему требуется задекларировать факт продажи недвижимости. Если он, как только получил данное уведомление, предоставит декларацию, и выплатит начисленные штрафные пени, максимум, что ему угрожает - 5% штраф от всей насчитанной суммы за каждый неоплаченный его месяц, после предоставления справки: май, июнь, июль. Исходя из этого, ему необходимо уплатить штраф, который можно просчитать по формуле 3 месяца* 5%*390 000 руб. = 58 500 тыс. рублей.

В случае, он откажется подавать декларацию о доходах, по отношению к нему могут применить статью 122 НК РФ. Ему угрожает взыскание, которое составляет 20% от всей насчитанной суммы (78 тыс. рублей).

Если декларация была подана, но не уплачен вовремя налог

В случае, если Вами была предоставлена вся информация в налоговый орган, но не был уплачен начисленный налог в указанные сроки (до 15 Июля), то по отношению к Вам статьи 119 НК РФ и 122 НК РФ не могут применяться. Максимум, чего Вы можете ожидать, так это начисление пени по схеме указанной выше.